Почему АУСН может быть не льготой для бизнеса, а частью большой налоговой стратегии

На первый взгляд АУСН выглядит как настоящий подарок для малого бизнеса 🎁

✔ меньше отчетности;
✔ налог считает налоговая;
✔ нет страховых взносов с зарплаты сотрудников;
✔ проще администрирование;
✔ ниже нагрузка на ФОТ.

Но чем глубже начинаешь анализировать этот режим, тем сильнее возникает ощущение:

АУСН создавали не только для упрощения жизни бизнесу.

Возможно, главная цель — получить максимально прозрачную цифровую модель малого бизнеса в России.

И, честно говоря, выглядит это очень продуманно.

Почему бизнес массово переходит на АУСН

После налоговой реформы 2025–2026 годов бизнес фактически поставили перед сложным выбором:

Либо:

📌 работать с НДС;

Либо:

📌 искать альтернативный режим налогообложения.

Потому что при выручке превысившей в 2025 г. 60 млн ₽ компании и ИП на УСН автоматически становятся плательщиками НДС по ставке 5% и выше.

Для многих сфер это стало критично ⚠

Особенно для:

• услуг;
• общепита;
• строительства;
• торговли с физлицами;
• низкомаржинального бизнеса;
• компаний без входящего НДС.

Фактически бизнес оказался в ситуации:

❌ дробление — опасно;
❌ НДС — дорого;
✔ АУСН — выглядит спасением.

И именно здесь начинается самое интересное.

---

Почему лимит 60 млн ₽ на АУСН выглядит не случайным

На АУСН сохранили лимит выручки 60 млн ₽.

Совпадение?

Возможно.

Но одновременно произошло следующее:

✔ налоговая усилила контроль за дроблением бизнеса;
✔ выросли уголовные риски;
✔ ФНС научилась эффективно доказывать искусственное разделение бизнеса;
✔ переход на НДС стал болезненным для малого бизнеса.

И в этот момент появляется АУСН.

Режим, который:

• выглядит максимально выгодным;
• снижает нагрузку на зарплаты;
• и при этом делает бизнес практически полностью прозрачным.

Что на самом деле получает ФНС на АУСН 📊

На АУСН налоговая впервые получает почти полный цифровой контроль над малым бизнесом.

Потому что:

✔ счета — только в уполномоченных банках;
✔ зарплата — только безналом;
✔ расходные операции наличными запрещены;
✔ налог рассчитывается на основании движения денег;
✔ банк участвует в передаче информации для ФНС.

Фактически налоговая начинает видеть бизнес почти «в режиме онлайн».

И это очень серьезное изменение.

Самая важная часть АУСН — зарплаты 💰

На мой взгляд, именно зарплаты являются главным смыслом этого режима.

Раньше огромное количество компаний платили часть зарплаты «в серую» по одной простой причине:

❌ страховые взносы 30%.

Для малого бизнеса это огромная нагрузка на фонд оплаты труда.

Что происходит на АУСН?

✔ страховых взносов нет;
✔ официальная зарплата уменьшает налоговую базу;
✔ платить зарплату «в белую» становится выгоднее.

И бизнес начинает показывать реальные зарплаты.

А вместе с этим налоговая получает:

📌 реальные ФОТ;
📌 реальные зарплаты по регионам;
📌 реальные зарплаты по отраслям;
📌 реальный масштаб серых выплат прошлых лет.

Раньше ФНС это предполагала.

Теперь — увидит практически в чистом виде.

Что может произойти дальше 👀

Как только налоговая накопит достаточный объем данных, могут появиться:

• новые среднеотраслевые показатели;
• новые критерии риска;
• новые ориентиры для зарплатных комиссий;
• усиленный контроль зарплат вне АУСН.

И тогда многие компании могут услышать вопрос:

Почему у вас зарплата ниже, чем у аналогичного бизнеса на АУСН в вашем регионе?

И спорить станет намного сложнее.

Потому что налоговая будет сравнивать уже не со статистикой, а с реальными цифрами бизнеса.

Почему АУСН может быть выгоден бизнесу

Несмотря на все риски, АУСН нельзя назвать плохим режимом.

Для части компаний он действительно удобен 👍

Особенно если:
✔ небольшой штат;
✔ высокий ФОТ;
✔ минимум наличных расходов;
✔ прозрачная модель бизнеса.

Но заходить на АУСН нужно с пониманием:

это режим максимальной прозрачности для налоговой.

Что бизнесу стоит сделать уже сейчас ✅

Если компания работает на АУСН, стоит заранее привести документы в порядок.

Особенно важно оформить:

• положение об оплате труда;
• положение о премировании;
• приказы на премии;
• KPI сотрудников;
• трудовые договоры;
• штатное расписание;
• табели учета рабочего времени;
• документы, подтверждающие деловую цель выплат.

Почему опасны «рисованные» премии

Если премии выплачиваются ежемесячно, у компании должна быть понятная система:

✔ за что начислена премия;
✔ почему именно такая сумма;
✔ какие показатели достигнуты;
✔ как выплаты связаны с результатами работы.

Потому что следующая волна контроля, вероятнее всего, будет связана уже не с серыми зарплатами, а с:

⚠ экономической обоснованностью выплат;
⚠ деловой целью премий;
⚠ реальностью KPI;
⚠ обоснованием высокого ФОТ.

Какие документы особенно важны для АУСН 📂Для снижения налоговых рисков бизнесу стоит заранее подготовить:

✔ положение об оплате труда и премировании;
✔ систему KPI;
✔ приказы о премировании;
✔ служебные записки;
✔ отчеты о выполнении KPI;
✔ локальные нормативные акты.

Кстати 👀

Шаблоны:

• положения о премировании;
• приказов о ежемесячном премировании;
• чек-листа для формирования KPI

можно скачать по ссылке

Важно ❗

Данная статья не является налоговой рекомендацией или руководством к действию.

Это исключительно личные размышления автора, основанные:

• на анализе законодательства;
• судебной практики;
• налоговых тенденций;
• и профессиональном опыте.

Любые решения бизнес принимает самостоятельно и самостоятельно несет связанные с этим риски.

Читайте также:

• Как оформить KPI без рисков для бизнеса
• Ошибки при выплате премий сотрудникам
• Как подготовиться к проверке зарплат налоговой
• АУСН: плюсы, минусы и скрытые риски

#АУСН #налоги #малыйбизнес #налоговая #УСН #зарплата #KPI #бизнес #ФНС #налоговаябаза